| |
Дата розміщення: 30.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фiрма "Трансаудит" у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044, Одеська область, м. Одеса, проспект Шевченка, 2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0410, 31.10.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Пояснювальний параграф: Не модифікуючи нашу думку, ми звертаємо Вашу увагу на Примітки до фінансової звітності, у в яких йдеться про сукупність принципів, методів, які використовувалися товариством для складання та подання фінансової звітності, а також про сукупність показників і пояснень, які забезпечують деталізацію і обґрунтованість статей фінансової звітності, а також інша інформація, розкриття якої передбачено відповідними МСФЗ/МСБО. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
18039, 15.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
15.03.2018 - 15.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
15.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
26750 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД ПОРШНЕВИХ КІЛЕЦЬ" за рік, який закінчився 31.12. 2017 р. Основні відомості про емітента 1. Повне найменування: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД ПОРШНЕВИХ КІЛЕЦЬ " 2. Код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України: 00235878 3. Місцезнаходження: вул. Желябова 4, м. Одеса, 65033, тел. 0482-342486, електронна адреса nsozpk@gmail.com 4. Реєстраційні дані: дата первинної державної реєстрації відкритим акціонерним товариством - 29.05. 1999 р., дата реєстрації публічним акціонерним товариством - 09.12. 2011 р. Основні відомості про аудиторську фірму та аудит 1. Найменування аудиторської фірми: Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю. 2. Код за ЄДРПОУ 23865010. 3. Місцезнаходження аудиторської фірми: пр. Шевченка, 2, м. Одеса, 65044 4. Свідоцтво № 1463 про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, видане відповідно до рішення Аудиторської палаті України від 26.01. 2001р. № 98, чинне до 29.10.2020р. 5. Свідоцтво № 0410 про відповідність системи контролю якості, видане Аудиторською палатою України від 31.10.2013р.за рішенням № 281/4. 6. Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності, - 2017 р. 7. Думка аудитора: 02-із застереженням. 8. Наявність пояснювального параграфу. 9. Номер и дата договору на проведення аудиту: №18039 від 15.03. 2018р. 10. Дата початку аудиту 15.03.2018р., дата закінчення аудиту 15.04.2018р. 11. Дата аудиторського висновку (звіту) 15.04.2018р. 12. Розмір винагороди за проведення річного аудиту 26750 (двадцять шість тисячі сімсот пятьдесят) грн 00 коп. Звіт незалежного аудитора Адресати: Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку; Власники цінних паперів; Керівництво: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД ПОРШНЕВИХ КІЛЕЦЬ " Думка із застереженням: Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД ПОРШНЕВИХ КІЛЕЦЬ" (далі, -товариства), яка містить баланс станом на 31.12. 2017 р. (форму №1), звіт про фінансові результати (форму №2) за рік, що закінчився на зазначену дату, Звіт про рух коштів (за непрямим методом) за рік, що закінчився 31.12. 2017 р. (форму 3), звіт про власний капітал (форму 4) станом на 31.12. 2017 р. та пояснювальні примітки. На нашу думку, за винятком можливого впливу коригувань, про які йдеться у параграфі "Основа для думки із застереженням", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОДЕСЬКИЙ ЗАВОД ПОРШНЕВИХ КІЛЕЦЬ" на 31.12. 2017 р. та його фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до законодавчих та нормативно-правових актів України, які регламентують порядок складання фінансової звітності, зокрема, до Міжнародних стандартів фінансової звітності/міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСФЗ/МСБО). Основа для думки із застереженням 1. Ми не спостерігали за інвентаризацією наявних запасів станом на 31.12. 2017 р., у зв'язку з тим, що були призначені аудиторами товариства після цієї дати. У нас не було можливості переконатися в фактичній кількості запасів на 31.12. 2017 р., вартість яких відображена в балансі в сумі 6646 тис. грн. через виконання альтернативних процедур. Ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуванні балансової вартості запасів. 2. Товариством не формувався резерв на сплату відпусток, як того вимагає МСБО 37 "Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи.. Ми не змогли отримати інформацію про можливий розмір такого резерву та оцінити можливий вплив на фінансову звітність, але вважаємо, що сума резерву на сплату відпусток не є суттєвою для загальної достовірності фінансових звітів через те, що витрати на заробітну плату товариства незначні. 3. Станом на 31.12. 2017 р. щодо товариства ГУ ДФС України в Одеській області 26.12. 2017 р. було прийнято шість індивідуальних актів на загальну суму 184584,53 грн. Результати розгляду позовів про скасування цих актів в адміністративному суді можуть вплинути на достовірність фінансової звітності Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі, МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до компанії згідно з етичними вимогами, застосовними до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. Пояснювальний параграф: Не модифікуючи нашу думку, ми звертаємо Вашу увагу на Примітки до фінансової звітності, у в яких йдеться про сукупність принципів, методів, які використовувалися товариством для складання та подання фінансової звітності, а також про сукупність показників і пояснень, які забезпечують деталізацію і обґрунтованість статей фінансової звітності, а також інша інформація, розкриття якої передбачено відповідними МСФЗ/МСБО. Ключові питання аудиту За винятком питань, зазначених у розділі "Основа для думки із застереженням", ми визначили, що немає інших ключових питань аудиту, інформацію про які слід відобразити в нашому звіті. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність: подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ/МСБО та за таку систему внутрішнього контролю, яку вони визначають необхідної для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності директор і головний бухгалтер товариства несуть відповідальність за оцінку здатності товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це доцільно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Відповідальність аудитора: Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: o ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; o отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; o оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; o доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі. o оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо власнику інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо власнику запевнення, що нами дотримані відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась власнику ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора. Партнером завдання з аудиту, в результаті якого складено цей звіт незалежного аудитора, є Кравченко Тетяна Валеріївна Директор фірми "Трансаудит" в вигляді товариства з обмеженою відповідальністю ______ Кравченко Т.В. м. Одеса, Україна 15.04. 2018р. МП
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: